會計制度設(shè)計

考試-知識點押題資料

　　一、名詞解析

　　會計制度：是由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。

　　會計制度設(shè)計：是以會計法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會計組織機構(gòu)、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便具體指導(dǎo)和處理會計工作的過程。08年

　　內(nèi)部控制制度：是指單位或組織內(nèi)部各能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。08年

　　預(yù)算會計制度：是規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。它包括：行政總預(yù)算(政府)會計制度、行政單位預(yù)算會計制度、事業(yè)單位會計制度;09年

　　會計核算制度：是指以貨幣為統(tǒng)一計量單位對會計對象進行確認(rèn)、計量、記錄和報告的各種規(guī)范。

　　會計分析制度：是指如何利息現(xiàn)有會計信息對相關(guān)會計對象進行分析和考核，以比較不同實際或不同單位之間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計規(guī)范。

　　會計控制：是按照既定的會計目標(biāo)，對會計行為和企業(yè)經(jīng)濟活動所進行的制約。

　　設(shè)計方案：是指根據(jù)企業(yè)會計涉及的范圍，所形成的系統(tǒng)、框架和規(guī)劃。具體分為全面設(shè)計和局部設(shè)計。

　　設(shè)計類型與方式：設(shè)計類型由企業(yè)所在行業(yè)特點、企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模來確定。設(shè)計方式包括：單獨設(shè)計、共同設(shè)計、集體設(shè)計、會議設(shè)計。

　　總體設(shè)計：是對所設(shè)計的會計制度內(nèi)容及設(shè)計工作作出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南。08年

　　全面設(shè)計：是指為企業(yè)設(shè)計一整套會計制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需要進行全面性會計制度設(shè)計。

　　局部設(shè)計：是指對個別部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理所進行的設(shè)計，又可分為補充性設(shè)計和修訂性設(shè)計。09年

　　責(zé)權(quán)對等原則：是指在設(shè)計會計崗位責(zé)任制時，必須明確規(guī)定每一管理者應(yīng)付的職責(zé)，并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對等。

　　企業(yè)內(nèi)部銀行：是相對獨立于企業(yè)會計部門的管理機構(gòu)，它將商業(yè)銀行的信貸結(jié)算職能和方式引入企業(yè)內(nèi)部來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算。

　　會計與財務(wù)合并：是將會計對資金運動的核算、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個部門來履行的一種機構(gòu)設(shè)置形式。08年

　　會計崗位責(zé)任制：是指明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)同和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。09年上

　　會計與財務(wù)分設(shè)：是將會計對資金運動的反映、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別有會計部和財務(wù)部來履行的一種機構(gòu)設(shè)置形式。

　　會計科目：是按經(jīng)濟內(nèi)容對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，它是以會計要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計。即根據(jù)會計核算的要求，對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用利潤六大會計要素的具體內(nèi)容進行科學(xué)的分類，給會計要素的具體內(nèi)容設(shè)計一個合適的名稱，這就是會計科目。

　　會計憑證：是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面文件。08

　　記賬憑證：是指會計人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據(jù)的會計憑證。

　　填制記賬憑證是會計核算的一種基本方法。

　　會計賬簿：企業(yè)經(jīng)濟信息絕大部分分散于會計憑證中，相互獨立的會計憑證無法連續(xù)、系統(tǒng)、完整的提供某一會計事項的全部信息，也就無法為企業(yè)決策服務(wù)，因此需要設(shè)計一定格式、相互聯(lián)系的帳頁，即賬簿，用來序時的、分類的記錄和反應(yīng)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，把會計報表和會計憑證有機的聯(lián)系在一起。賬簿體系為核心、將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，或稱虧啊及核算組織程序。

　　會計核算形式：是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，或成為會計核算組織程序

　　序時賬：(日記賬)是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。

　　分類賬：是指對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶進行分類登記的賬簿。有總分類和明細(xì)分類賬。

　　備查賬簿：是指對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行補充登記的賬簿。

　　聯(lián)合賬簿：將序時賬和分類賬結(jié)合在一起的賬簿，如日記總賬

　　其他貨幣資金：是指企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　存貨：企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的庫存商品、商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程和提供勞務(wù)過程中消耗的材料和物料。

　　投資：企業(yè)單位為了通過分配來增加財富，或者為了謀求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他企業(yè)單位獲得另一項財產(chǎn)。

　　對外投資職責(zé)分離制度：是指企業(yè)為了達到內(nèi)部控制制度的目的，建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。09年

　　固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。

　　無形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等

　　籌資：是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要，通過發(fā)行股票、債券或銀行貸款等形式籌集資金的活動。

　　直接籌資：企業(yè)不借助銀行等金融機構(gòu)，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動。

　　股權(quán)資本：權(quán)益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長期擁有、自主調(diào)配運用的資本。

　　債權(quán)資本：債務(wù)資本、借入資金，是企業(yè)依法取得應(yīng)依約運用、按期償還的資本。

　　成本：為取得各種特定成果而耗費的那一部分價值。可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。特點

　　生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃中長期成本預(yù)測：是指企業(yè)在一個較為長遠的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃中，正確把握本專業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)和產(chǎn)品生命周期，預(yù)測在生命周期不同的發(fā)展階段上，由于采用各種戰(zhàn)略性規(guī)劃所導(dǎo)致的企業(yè)成本水平的變化。

　　生產(chǎn)過程中短期成本預(yù)測：是指科學(xué)合理的制定一定時期的企業(yè)成本規(guī)劃，為有效控制成本水平變動提供依據(jù)，屬于企業(yè)一項經(jīng)常性的管理工作。

　　可行性研究中的成本決策：是指企業(yè)在一個較為長遠的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃中，從成本的角度對各種生產(chǎn)經(jīng)營方案作出評價和選擇。

　　日常經(jīng)營中的成本決策：是指企業(yè)以現(xiàn)有資源的充分利用為前提，以合理且最低的成本支出為標(biāo)準(zhǔn)，包括進行零部件自制或外購，產(chǎn)品最優(yōu)組合、生產(chǎn)批量等成本決策，屬于日常經(jīng)營管理中的決策范疇。

　　成本預(yù)算：是根據(jù)成本決策所確定的目標(biāo)成本，具體規(guī)定在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所應(yīng)支出的成本、費用，并提取為達到規(guī)定的成本、費用水平所應(yīng)采取的各項措施。

　　成本控制：是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)成本預(yù)算對各項實際發(fā)生的成本、費用進行審核，將其限制在計劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費和損失的發(fā)生，以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。

　　成本決策：是指依據(jù)掌握的各種決策成本及相關(guān)的數(shù)據(jù)，對各種備選方案進行分析比較，從中選出最佳方案的過程。

　　標(biāo)準(zhǔn)成本：是指經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查分析和運用技術(shù)測定等科學(xué)方法制定的，在有效經(jīng)營條件下應(yīng)該實現(xiàn)的成本，是根據(jù)產(chǎn)品的耗費標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)價格預(yù)先計算的一種目標(biāo)成本。

　　交互分配法：首先將各輔助生產(chǎn)車間直接發(fā)生的費用，在各輔助生產(chǎn)車間之間進行交互分配，然后將各輔助生產(chǎn)車間經(jīng)交互分配后的費用總額，直接分配給除輔助生產(chǎn)車間以外的收益對象的一種分配方法。

　　平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法：不計算半成品成本法，是先計算個步驟發(fā)生的生產(chǎn)費用中應(yīng)計入完工產(chǎn)品成本的份額，然后由財會部門進行平行匯總，形成企業(yè)最終產(chǎn)品成本的一種計算方法。

　　逐步結(jié)轉(zhuǎn)分配法：計算半成品成本法，是按照產(chǎn)品加工步驟，將上一步驟的半成品成本隨同半成品實物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)到下一生產(chǎn)步驟的相同產(chǎn)品成本中，以逐步計算半成品成本和最后一個步驟的完工產(chǎn)品成品 (及其流程處理)08年

　　限額領(lǐng)料單：一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。09年

　　銷售與收款業(yè)務(wù)：是指企業(yè)銷售商品并取得貨款的行為。其環(huán)節(jié)包括：接受顧客訂單、批準(zhǔn)銷售折扣和賒銷信用、填制銷貨發(fā)票、發(fā)運商品、核算銷售收入與應(yīng)收賬款、辦理和記錄銷貨退回及銷貨這讓、處理壞賬等內(nèi)容。

　　應(yīng)收賬款賬齡分析表：是用來登記應(yīng)收賬款入賬時間長短，估計壞賬損失的管理表格。應(yīng)收賬款的賬齡越大，收回賬款的可能性越小，需要提取的壞賬準(zhǔn)備率較大。

　　財務(wù)報告：是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。

　　對內(nèi)報表：是由各企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營特點和管理要求，自行規(guī)定、自行設(shè)計的會計報表。08年

　　財務(wù)狀況分析表：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)資料，對各項資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表。09年

　　經(jīng)營成果分析表：主要是對企業(yè)一定時期構(gòu)成經(jīng)營成果的各項目本期是技術(shù)與計劃數(shù)或上期數(shù)或上年同期實際數(shù)等進行比較和分析的報表09年上

　　二、簡答題

　　1、會計制度設(shè)計的原則?

　　合規(guī)性、真實性、科學(xué)性、針對性、內(nèi)部控制性、效益型、適應(yīng)性。

　　2、會計制度設(shè)計的方法?

　　實地調(diào)查法，包括實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、所要文檔。

　　分析研究方法，包括文字說明法、表格法、流程圖法。

　　3、內(nèi)部控制的目標(biāo)與內(nèi)部會計控制的方法?

　　目標(biāo)：維護財產(chǎn)物資的完整性、保證會計信息的準(zhǔn)確性、保證財務(wù)活動的合法性、保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行、保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟型、效率性和效果性、保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。

　　方法：不相容職務(wù)相互分離控制;授權(quán)批準(zhǔn)控制;會計系統(tǒng)控制;預(yù)算控制;財產(chǎn)保全控制;風(fēng)險控制;內(nèi)部報告控制;電子信息技術(shù)控制。

　　4、會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系?

　　會計制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會計制度設(shè)計的哥哥環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制精神，因為內(nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有限的執(zhí)行會計制度的保護性措施。

　　內(nèi)部控制范圍極廣，內(nèi)容及其豐富，其中包括內(nèi)部開機控制，內(nèi)部管理控制，內(nèi)部會計控制包裹8個主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會計制度設(shè)計緊密相關(guān)，也是企業(yè)進行會計制度設(shè)計必須把握的核心內(nèi)容。09年

　　5、按會計制度本身內(nèi)容：分綜合性會計制度，業(yè)務(wù)性會計制度、會計人員方面的制度

　　按設(shè)計權(quán)限分：統(tǒng)一會計制度、企業(yè)內(nèi)部會計制度

　　按工作內(nèi)容分：會計核算制度、會計分析制度、會計監(jiān)督制度

　　按適用部門分：企業(yè)會計制度、預(yù)算會計制度

　　6、企業(yè)總體會計設(shè)計的內(nèi)容?

　　提高企業(yè)經(jīng)營管理水平建議的設(shè)計;會計機構(gòu)和人員配備的設(shè)計;會計核算形式的設(shè)計;財產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計;成本費用核算及其管理制度的設(shè)計。

　　7、企業(yè)總體設(shè)計的程序?

　　調(diào)查研究收集資料;確定設(shè)計類型和設(shè)計方案;選擇會計政策和設(shè)計手段;制定涉及策略和設(shè)計驗收標(biāo)準(zhǔn);編制會計制度總體設(shè)計和具體設(shè)計。

　　8、企業(yè)總體設(shè)計的含義與作用?08年

　　含義如上。作用如下：總體設(shè)計是進行具體設(shè)計的基礎(chǔ);保證會計制度具體設(shè)計的適用性和可行性;保證會計制度的具體設(shè)計有序進行

　　9、企業(yè)會計組織機構(gòu)的設(shè)計形式

　　會計與財務(wù)合并的形式，適合中小企業(yè)，業(yè)務(wù)簡單，會計業(yè)務(wù)不多。

　　會計與財務(wù)分別設(shè)置的形式，適合大中型企業(yè)，業(yè)務(wù)繁多，經(jīng)營范圍廣泛。

　　10、企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計的原則?

　　適應(yīng)性;系統(tǒng)性;責(zé)權(quán)對等;控制性;效率性。

　　11、企業(yè)會計組織機構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計模式有哪些?

　　總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：它是以會計師為領(lǐng)導(dǎo)，以會計部經(jīng)理為主管，以審計部為專職監(jiān)督部門的一種會計工作分工模式，一般適用于大中型、單獨設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)。

　　會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：它是以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，一般適用于中小型、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)。

　　財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo)，并通常只設(shè)財會主管、會計、出納等少數(shù)幾個崗位，適合小企業(yè)。

　　總會計師(會計部經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)財務(wù)、會計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或明細(xì)核算工作交分廠完成的一種模式。

　　12、企業(yè)集團會計組織機構(gòu)設(shè)計的特點與崗位職責(zé)設(shè)計的內(nèi)容?

　　特點：規(guī)模大型化、經(jīng)營多樣化，設(shè)計上考慮資本國際化的特點，與大中型企業(yè)會計組織相同點企業(yè)集團的母公司和子公司也應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和范圍大小、經(jīng)營過程和企業(yè)組織形式的特點及管理要求，采取會計月財務(wù)分設(shè)模式或合并模式，并在其內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機構(gòu)，還需在母公司的下屬分公司和分支機構(gòu)設(shè)置財務(wù)會計部門。

　　內(nèi)容：日常會計核算和合并財務(wù)報表方面;稅務(wù)籌劃方面;預(yù)算管理方面;投資管理方面;資金調(diào)度、監(jiān)督和其他財務(wù)分析方面。

　　13、內(nèi)部銀行崗位職責(zé)設(shè)計?

　　結(jié)算存款崗位職責(zé)設(shè)計;資金投資崗位職責(zé)的設(shè)計;儲蓄崗位職責(zé)設(shè)計;管理崗位職責(zé)設(shè)計

　　14、小型企業(yè)會計機構(gòu)運作的要求?08年

　　分清出納與總賬、總賬與明細(xì)帳、應(yīng)收應(yīng)付往來帳與總賬、管理庫存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并有專人分別擔(dān)任。

　　設(shè)定會計憑證的傳遞順序;要配備代職人員;要經(jīng)常進行賬冊記錄的核對工作;要由精通會計業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門主管。

　　15、大型企業(yè)會計機構(gòu)運作的要求?

　　總會計師職責(zé)制，由總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)與會計管理工作;財會主管責(zé)任制，在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體財會工作，組織開展會計核算和會計監(jiān)督

　　16、會計科目設(shè)計的原則?

　　統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則;內(nèi)外兼顧的原則;簡明實用原則;相對穩(wěn)定原則;符合會計電算化原則;

　　17、原始憑證的設(shè)計內(nèi)容?

　　按憑證的來源：外來原始憑證，自制原始憑證(一次憑證、累計憑證、匯總憑證)

　　按憑證格式內(nèi)容：通用憑證、專業(yè)憑證

　　按憑證的用途：通知憑證;執(zhí)行憑證;計算憑證;

　　按業(yè)務(wù)類別：貨幣資金收付業(yè)務(wù)憑證;存貨業(yè)務(wù)收發(fā)憑證;職工薪酬業(yè)務(wù)憑證;購銷業(yè)務(wù)憑證;固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證;成本核算業(yè)務(wù)憑證;投資與籌資業(yè)務(wù)憑證。

　　18、會計賬簿設(shè)計的范圍?

　　按賬簿用途分：序時賬簿(普通日記賬、特種日記賬)、分類賬簿(總分類帳、明細(xì)分類賬)、備查賬簿;

　　按賬簿外表形式分：訂本式賬簿;活頁式賬簿;卡片式賬簿

　　按賬簿的格式分：三欄式賬簿(如明細(xì)賬);多欄式賬簿;數(shù)量金額式賬簿

　　19、會計核算形式的種類和內(nèi)容?

　　會計核算形式種類：逐筆記賬型核算形式(適合小企業(yè))：記賬憑證核算形式;日記總賬核算形式。

　　匯總記賬型核算形式(適合大中企業(yè))：憑證匯總核算形式(科目匯總表核算形式在我國廣泛使用、匯總記賬憑證核算形式);賬簿匯總核算形式(多欄日記賬核算形式、憑單日記賬核算形式)

　　20、簡述設(shè)計會計憑證的主要內(nèi)容? 07年

　　明確所要設(shè)計會計憑證的種類和范圍;確定會計憑證的設(shè)計原則;制定會計憑證設(shè)計的方法;規(guī)定會計憑證的傳遞程序;建立會計憑證的保管制度

　　21、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計?

　　職責(zé)分工控制制度的設(shè)計;授權(quán)審批;貨幣資金審核;貨幣資金監(jiān)督檢查

　　22、貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)和要求?

　　目標(biāo)：保證貨幣資金的安全性和完整性;保證貨幣資金的合規(guī)性和合法性;保證貨幣資金業(yè)務(wù)會計核算資料的準(zhǔn)確和可靠;保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時性和正確性。

　　要求：合法性;規(guī)范性;效率性;及時性;

　　23、設(shè)計貨幣資金內(nèi)部控制制度的核心，制度的基本要求和具體要求?

　　核心：是建立貨幣資金的職務(wù)分離制度、控制程序、稽核制度與其相關(guān)的崗位職責(zé)制度。

　　基本要求：貨幣資金首付業(yè)務(wù)的人員與記賬人員和負(fù)責(zé)審批的人員相分離。

　　具體要求：貨幣資金的首付與保管應(yīng)有被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸;出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類帳的登記與保管;出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作;出納人員影單與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴(yán)格的審批制度;貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專用章不得由一人兼管;出納人員應(yīng)該與貨幣資金的稽核、會計檔案的保管人員相分離;負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)當(dāng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清點的人員和負(fù)責(zé)銀行對賬的人員相分離;建立出納人員，專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員責(zé)任制度。07年

　　24、企業(yè)在設(shè)計庫存現(xiàn)金會計控制制度時應(yīng)采取的做法?

　　加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行;

　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額;庫存現(xiàn)金收入要及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金;接觸款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批核準(zhǔn)程序，嚴(yán)謹(jǐn)擅自挪用借出貨幣資金;取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。09年

　　25、存貨的基礎(chǔ)工作設(shè)計?

　　存貨編號設(shè)計(多好定位法，四號定位法);存貨的計量(先進先出法，加權(quán)平均法，移動加權(quán)平均法，個別計價法);存貨盤存制度的確定(永續(xù)盤存制，實地盤存制)

　　26、存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)和要求?

　　目標(biāo)：提供存貨的各種真實完整有用的信息;保證存貨的安全;控制存貨的流動;監(jiān)督落實存貨的經(jīng)營責(zé)任;加強存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟效益。

　　要求：嚴(yán)格各種存貨的收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護實物財產(chǎn)的安全;正確反映各種存貨增減變動和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進行。正確計算物化勞動，考核存貨資金以及防止存貨超儲積壓。

　　27、采購與付款業(yè)務(wù)各種憑證傳遞程序的設(shè)計?

　　指定專人填制有關(guān)憑證;不能由一個部門或一個人完成憑證的所有必要手續(xù);不相容職務(wù)相互分離;憑證傳遞要及時。

　　28、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計?

　　職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計;授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計;采購與驗收控制制度設(shè)計;付款控制設(shè)計

　　29、投資業(yè)務(wù)的特征?

　　能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益，可以直接或者間接的增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物

　　收益與風(fēng)險并存;投資資產(chǎn)的流動性較強，極易成為舞弊的目標(biāo);投資資產(chǎn)的價值較大，容易發(fā)生計價不當(dāng)和賬務(wù)處理出現(xiàn)弊端等問題

　　30、投資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)和要求?

　　目標(biāo)：防范投資風(fēng)險;保護投資資產(chǎn)的安全完整;提供真實投資狀況的財務(wù)信息

　　要求：安全要求;成本效益要求;權(quán)責(zé)明確、獎懲結(jié)合要求;信息反饋要求

　　31、投資業(yè)務(wù)的監(jiān)控制度主要包括哪些內(nèi)容?07年

　　職務(wù)分離制度;投資調(diào)查審批制度;財務(wù)分析制度;投資取得、保管和處置控制制度;投資核算控制制度

　　32、會計核算控制制度的設(shè)計包含投資的取得保管收益處置盤點的控制，分別寫出各制度?08年

　　投資取得控制制度：建立對證券經(jīng)紀(jì)人從事對外投資業(yè)務(wù)的控制制度;建立投資記名登記控制制度;

　　投資保管控制制度的設(shè)計：企業(yè)購入的各種有價證券，可以委托金融機構(gòu)保管，也可由企業(yè)自行保管;自行保管時，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，至少有兩名以上的人員共同控制，不能由一人單獨接觸證券;

　　投資收益控制制度的設(shè)計：建立投資收益收取的控制制度，關(guān)注投資收益發(fā)放的公告并對投資收益實際收取進行控制;建立投資收益記錄的控制，核對投資收益，記錄投資收益、專人對投資收益記錄進行審核。

　　投資處置控制制度設(shè)計：投資處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷;嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)、合理確定轉(zhuǎn)讓價格、認(rèn)真審核相關(guān)審批文件;

　　投資盤點控制制度的設(shè)計：對企業(yè)自行保管的有價證券實物，由內(nèi)部審計人員或不參與投資的其他人員定期進行盤點，檢查其實存情況以保證賬實相符;還包括對外投資資產(chǎn)清查的賬證核對、賬實核對與處理

　　33、固定資產(chǎn)的特點?

　　占資產(chǎn)總額比重大;風(fēng)險性較大;盈利性較強;資金耗費緩慢性與價值補償?shù)娜我庑?/p>

　　34、固定資產(chǎn)會計制度設(shè)計的目標(biāo)?(目標(biāo)與無形資產(chǎn)一樣);固定資產(chǎn)制度設(shè)計要求?

　　A保證固定資產(chǎn)取得的合理性;保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計量的正確性;保證固定資產(chǎn)的安全與完整;保證折舊(攤銷)方法和處置措施的合理性。

　　B能保證固定資產(chǎn)實物的安全與完整;準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計算固定資產(chǎn)折舊和修理費用。

　　C無形要求：確保無形資產(chǎn)取得的合理性;為了驗證無形資產(chǎn)的存在性及其所有權(quán)歸屬，要建立和健全無形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶記錄的正確定;要保證無形資產(chǎn)信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。

　　35、無形資產(chǎn)的特點?

　　無形資產(chǎn)沒有實物形態(tài);無形資產(chǎn)屬于非貨幣性長期資產(chǎn);無形資產(chǎn)是為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn);無形資產(chǎn)的獲利性具有不確定性;無形資產(chǎn)具有可辨認(rèn)性。

　　36、固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度中如何設(shè)計會計核算制度?

　　賬簿記錄的控制;固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)的控制;固定資產(chǎn)定期盤點的控制;固定資產(chǎn)折舊的控制;固定資產(chǎn)處置的控制

　　37、無形資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度(與固定資產(chǎn)相同)?

　　預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計;會計核算控制制度的設(shè)計;保密控制制度的設(shè)計(權(quán)責(zé)分配和責(zé)任分工制度的設(shè)計);無形資產(chǎn)攤銷控制制度(固定資產(chǎn)保險控制制度的設(shè)計)

　　38、簡要設(shè)計固定資產(chǎn)清理核算所需的步驟?07年

　　將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理;記錄發(fā)生的清理費用和應(yīng)繳納的營業(yè)稅;記錄出售及殘值收入;記錄應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失;結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益

　　39、固定資產(chǎn)原始憑證的處理流程?09年

　　取得固定資產(chǎn)時，填制固定資產(chǎn)交接證，用以辦理驗收交接手續(xù);

　　為反映監(jiān)督每項固定資產(chǎn)，開設(shè)固定資產(chǎn)卡片為專用式明細(xì)帳;

　　為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，按每類固定資產(chǎn)開設(shè)固定資產(chǎn)登記薄，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況;

　　固定資產(chǎn)報廢時，有使用或保管部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理;

　　為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價的增減變動情況加強固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制固定資產(chǎn)原價增減變動表，為有關(guān)部門提供分析控制固定資產(chǎn)的增減變動情況;為保證固定資產(chǎn)核算資料的真實性，考核固定資產(chǎn)的賬面數(shù)與實存數(shù)是否一致，企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)進行盤點，并填制固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表;

　　對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)如實填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，并按規(guī)定的程序報上級主管部門審核;

　　在計算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制固定資產(chǎn)折舊計算分配表，作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。

　　40、籌資的特點?

　　業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁、涉及金額較大;籌資方式多樣化;會計核算比較復(fù)雜;容易受到外部環(huán)境的影響。

　　41、籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)和要求?

　　目標(biāo)：實行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工;實行籌資業(yè)務(wù)的預(yù)算和審批控制;正確進行籌資業(yè)務(wù)的會計核算;建立健全籌資業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)管理制度;定期清理籌資款項，保證賬戶記錄的正確性;保證籌資信息的真實完整及在財務(wù)報表上正確的披露。09年

　　要求：保證籌資業(yè)務(wù)會計核算資料的準(zhǔn)確可靠;保證籌資業(yè)務(wù)合規(guī)合法;保證籌資業(yè)務(wù)準(zhǔn)確;保證籌資業(yè)務(wù)的安全性;確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對資金的需求;

　　42、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計?

　　職責(zé)分工制度的設(shè)計;授權(quán)審核制度的設(shè)計;會計核算控制制度的設(shè)計;財務(wù)分析控制制度的設(shè)計;

　　43、籌資中的職責(zé)分離制度?

　　籌資計劃的編制人與審批人適當(dāng)分離，重大籌資必須有獨立于審批人之外的人員審核;辦理債券或者股票發(fā)行的人員及會計核算崗位適當(dāng)分離，通常有獨立的機構(gòu)代理發(fā)行債券和股票;會計核算人員與負(fù)責(zé)收付款的人員崗位相分離;保管未發(fā)行債券或股票的人員與負(fù)責(zé)會計核算的人員相分離;不得由同一部門或一個人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程。

　　44、債券發(fā)行業(yè)務(wù)的流程及控制要點?

　　債券發(fā)行業(yè)務(wù)批準(zhǔn)幾張收款的流程：企業(yè)證券部門準(zhǔn)備申請資料，包括公司章程、可行性研究報告，經(jīng)資信評估機構(gòu)評估并出具評估報告后送交銀行主管部門審批，審批合格后，企業(yè)委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷協(xié)議一式兩份，一份留存。一份送證券公司;

　　證券公司發(fā)行結(jié)束后，將交款清單送交企業(yè)證券部門，據(jù)以填列應(yīng)付債券明細(xì)表，并將交款清單送交會計部門;出納部門收到證券公司轉(zhuǎn)來的交款清單和銀行收款通知書，經(jīng)審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關(guān)單證送交證券部門;證券部門據(jù)以在債券明細(xì)表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證和有關(guān)單證轉(zhuǎn)送會計部門。

　　45、成本核算業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)和要求?

　　目標(biāo)：職責(zé)分工;正確進行成本業(yè)務(wù)的會計核算;健全成本業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)和管理制度;分析和考核。

　　要求：以會計準(zhǔn)則、財務(wù)通則作為成本管理的依據(jù);與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求相結(jié)合;有利于正確計算成本和簡化成本核算。

　　46、成本核算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度的設(shè)計?

　　定額管理制度;原始記錄制度;材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度;企業(yè)內(nèi)部計劃價格制度;

　　47、成本核算業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制制度設(shè)計的主要內(nèi)容?

　　生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實行必要的分離控制;產(chǎn)品計劃管理和控制;生產(chǎn)進度控制;產(chǎn)品質(zhì)量控制;產(chǎn)品成本控制

　　48、工業(yè)企業(yè)中實際成本核算的流程?

　　審核原始憑證;編制輔助生產(chǎn)費用分配表，按所設(shè)計的分配方法將其分配計入基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用、廢品損失等總賬與明細(xì)賬;編制制造費用分配表，將制造費用分配計入基本生產(chǎn)成本、廢品損失等總賬和明細(xì)帳;不可修復(fù)廢品損失成本的轉(zhuǎn)賬，將不可修復(fù)廢品成本由基本生產(chǎn)成本賬戶轉(zhuǎn)至廢品損失總賬和明細(xì)帳;編制廢品損失分配表，將廢品凈損失分配計入基本生產(chǎn)成本總賬與明細(xì)賬。

　　49、成本分析的方法和內(nèi)容?

　　方法：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法

　　內(nèi)容：全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本報表分析;主要產(chǎn)品單位成本報表分析

　　50、成本預(yù)測設(shè)計的內(nèi)容?

　　生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃中長期成本預(yù)測;

　　生產(chǎn)過程中短期成本預(yù)測;

　　51、成本決策設(shè)計的內(nèi)容?

　　可行性研究中的成本決策;

　　日常經(jīng)營中的成本決策;

　　52、為不同的成本計算對象設(shè)計成本計算方法?

　　大批大量多步驟加工生產(chǎn)，成本管理上要求計算自制半成品成本時，可按產(chǎn)品加工步驟作為成本計算對象，用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法;

　　大批大量多步驟裝配式加工生產(chǎn)，成本上不要求計算自己半成品時，可按產(chǎn)品加工步驟作為成本計算對象，用平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法;

　　大批大量多步驟加工生產(chǎn)匯總，企業(yè)規(guī)模較小，成本管理上不要求提供各步驟的成本資料是，可按產(chǎn)品品種作為成本計算對象，用品種法;

　　小批量單件多步驟加工生產(chǎn)時，可按產(chǎn)品批別或訂單作為成本計算對象，采用分批法。

　　53、簡述生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種職務(wù)實行必要的分離控制內(nèi)容?

　　審批發(fā)料人員不能同時擔(dān)任倉庫保管員;生產(chǎn)計劃的編制者應(yīng)同復(fù)核和審批人員適當(dāng)分離;產(chǎn)成品的驗收部門應(yīng)同產(chǎn)品制造部門相互獨立，產(chǎn)成品的驗收保管記賬職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離;生產(chǎn)用物資的保管職務(wù)應(yīng)與記錄職務(wù)相分離;存貨盤點不能只有負(fù)責(zé)保管、使用或記賬中的任何一人單獨進行，而應(yīng)由他們共同進行。07年

　　54、銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)與要求?

　　目標(biāo)：保證銷售收入的真實性和合理性;保證產(chǎn)品的安全、完整;保證銷售折扣措施恰當(dāng);保證銷售折讓退回的合理正確;保證貨款及時足額收回。

　　要求：實行銷售與收款業(yè)務(wù)的職責(zé)分工;正確進行銷售與收款業(yè)務(wù)的會計核算;實行銷售與收款業(yè)務(wù)的預(yù)算與審批控制;建立健全銷售與收款業(yè)務(wù)的憑證流轉(zhuǎn)與管理制度;定期清理與分析應(yīng)收賬款與壞賬情況，確保賬戶記錄的正確性;保證銷售與收款信息的真實性完整性以及在會計報表上的正確披露。

　　55、銷售處理流程控制點及其處理程序設(shè)計要點?09年

　　流程控制點：銷售開辟、發(fā)貨、收款、記賬分管; 嚴(yán)格按合同發(fā)運商品，結(jié)算貨款;

　　定期進行賬賬核對、賬實核對。

　　銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計要點：

　　銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知書倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運輸部門辦理發(fā)貨;

　　貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細(xì)賬。

　　運輸部門在辦理托運手續(xù)后，將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一起交給會計部門;

　　會計部門審核無誤后，開具代墊運費清單，并通知出納眼辦理貨款結(jié)算，同時進行銷售賬務(wù)處理。

　　56、財務(wù)報表的種類?

　　按照服務(wù)對象不同分為對外報表和對內(nèi)報表;

　　按照財務(wù)報表反應(yīng)的資金運動形態(tài)分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表;

　　按照財務(wù)報表編報的時間不同分為中期財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。

　　按照財務(wù)報表表報的主體不同分為個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表

　　57、財務(wù)報告設(shè)計的目標(biāo)?

　　有助于財務(wù)報告使用者作出經(jīng)濟決策;有助于考核企業(yè)管理層經(jīng)濟責(zé)任的履行情況;有助于企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

　　58、會計報表設(shè)計的原則?

　　完整性與系統(tǒng)性;統(tǒng)一性與靈活性;穩(wěn)定性;簡便易行，使會計信息迅速生成

　　59、對內(nèi)會計報表的特點與設(shè)計要求?

　　特點：報表內(nèi)容有較強的針對性;報表指標(biāo)多樣性;編制期限靈活性;報表種類不固定性;

　　要求：適用性;簡明性;及時性;

　　內(nèi)容：日常管理報表設(shè)計;財務(wù)狀況分析表設(shè)計;經(jīng)營成果分析表設(shè)計;成本費用報表設(shè)計